Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities is de derde doelstelling uit het treasurystatuut. Hierin wordt met name invulling gegeven door te werken volgens het principe van integrale financiering. Dit houdt in dat het totaal van investeringen wordt gefinancierd en niet voor iedere investering een aparte lening wordt aangetrokken. De rentelasten hiervan worden vervolgens via een administratieve rekenrente omgeslagen naar de producten en maken vervolgens deel uit van de programma’s. Deze methode veroorzaakt minder administratieve lasten dan projectfinanciering. Daarnaast heeft integrale financiering met renteomslag een stabiliserend effect op de begroting.
Middels onderstaand renteschema wordt onder meer inzicht gegeven in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van toerekening. In de rekening 2021 zijn de volgende rentebedragen verwerkt:
Bedragen x € 1.000 | ||||||
Renteschema | 2021 | |||||
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 9.395 | ||||
b. | De externe rentebaten | -/- | 1.203 | |||
Saldo rentelasten en rentebaten | 8.192 | |||||
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden | |||||
doorberekend | -/- | 460 | ||||
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende | |||||
taakveld moet worden toegerekend | -/- | 291 | ||||
c3. | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een | |||||
specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), | ||||||
die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | +/+ | 291 | ||||
Niet via de omslagrente toe te rekenen rente | -/- | 460 | ||||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 7.732 | |||||
d1. | Rente over eigen vermogen | 2.404 | ||||
d2. | Rente over voorzieningen | 599 | ||||
De aan taakvelden toe te rekenen rente | 10.735 | |||||
e. | De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overzicht | |||||
Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 10.332 | ||||
Renteresultaat op taakveld treasury | -403 | |||||
Gemiddeld rentepercentage langlopende en kortlopende financieringen | 3,61% | |||||
Berekende omslagrente | 3,21% | |||||
Gehanteerde administratieve rekenrente | 3,00% | |||||
De aan de taakvelden toe te rekenen rente moet worden toegerekend aan de
boekwaarde van de integraal gefinancierde investeringen per 01-01-2021 ad € 335.000.000. Dit leidt tot een omslagrente van 3,21%. Doordat er 3,00% wordt doorbelast naar de producten ontstaat er een negatief administratief financieringsresultaat van € 403.000. Het rentepercentage over de opgenomen langlopende én kortlopende leningen bedraagt in 2021 gemiddeld 3,61%.